ДДС във Франция – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #10

ДДС във Франция (известен като Taxe sur la Valeur Ajoutée или TVA) беше въведен още през 1954 г., което го прави първия ДДС, внедрен в Европа. Франция така предшества Германия и, впоследствие, други държави членки на Европейския съюз.

Спазването на френските регулации за ДДС, обхващащи аспекти като регистрации, декларации, системата Intrastat, DEB, ESL и други, зависи от директивите на Европейския съюз. Франция интегрира тези директиви в своя Общ данъчен кодекс. Местната дирекция по данъчно законодателство, заедно с регионалните данъчни офиси, е отговорна за надзора на спазването на ДДС.

Трябва ли да се регистрирате като данъкоплатец за ДДС във Франция?

Терминът “не-резиденти” се отнася до чуждестранни предприятия, които имат намерение да предлагат стоки или услуги на местни потребители или компании в страната. Не-резидентите подлежат на френските регулации за ДДС, което налага задължителна регистрация за френски ДДС. Следователно, предприятията извън Франция трябва да спазват всички регулации, свързани с фактуриране, ставки на ДДС и правилно да внасят френския ДДС.

Някои търговски ситуации изискват предприятията да взаимодействат с френските данъчни власти. Това се дължи на общоприетите правила за ДДС на Европейския съюз. Могат да се разграничат следните ситуации:

• внос на стоки във Франция, когато клиентът не е френска компания, регистрирана локално за ДДС (задължение за обратен данък),
• натрупване на консигнационни запаси в френски складове за период, по-дълъг от 3 месеца,
• организиране на живи изложби, обучителни сесии и различни платени културни събития,
• продажба на стоки онлайн на френски потребители за сума, надвишаваща 42,000 PLN,
• доставка на стоки, извършвана независимо,
• избрани услуги по лизинг.

Само ограничен брой компании подлежат на задължителна регистрация за ДДС. Когато предоставяте услуги на френски компании, можете да се възползвате от процеса на обратен данък. Тази опция е възможна благодарение на промените, въведени с Пакета за ДДС от 2010 г.

Регистрация за ДДС във Франция

Прагът за регистрация за ДДС е нула за чуждестранни компании, търгуващи във Франция, които са се регистрирали като данъкоплатци на ДДС/ГСТ в родната си страна.

Необходим ли е френски фискален представител или агент?

Според директивите на ЕС за ДДС, компаниите не са задължени да бъдат представяни от местен фискален представител или агент. Въпреки това, това важи само за компании, базирани в която и да е от държавите членки на ЕС. Фискален представител, който споделя отговорността за ограниченията на ДДС, е необходим за компании извън ЕС.

Каква информация е необходима за получаване на френски ДДС номер и регистрация?

Френската данъчна служба изисква попълване на съответните формуляри и предоставяне на следните документи:

• сертификат за ДДС, който служи като доказателство, че компанията е регистрирана като платец на ДДС извън Европейския съюз (ако е приложимо),
• учредителни документи на компанията,
• извлечение от националния търговски регистър на компанията.

Къде подавате регистрации за френски ДДС?

Когато чуждестранна компания се регистрира за получаване на френски ДДС номер, тя трябва да подаде заявление до Service des Impôts des Entreprises. Това трябва да се направи в рамките на две седмици след започване на бизнес дейност или надвишаване на определения праг за регистрация за ДДС.

Няма санкции за закъснения при регистрация за френски ДДС номер. Въпреки това, лихва се начислява върху дължимия ДДС.

Френски ДДС декларации

Редовното подаване на декларации за ДДС е задължително във Франция за не-резидентни данъкоплатци, на които е присвоен ДДС номер. Те са задължени да отчитат транзакции, подлежащи на облагане във Франция, както и да отчитат всякакви дължими възстановявания на ДДС. Формуляр CA3 се използва за тази цел.

Колко често се изискват френски ДДС декларации?

Отчетните периоди във Франция са разделени на следните прагове:

• месечни декларации за ДДС – всички субекти, регистрирани като платци на ДДС, започват с подаване на месечни декларации (това не важи за предприятия, подлежащи на правилата за специален режим).
• тримесечни декларации за ДДС – в бъдеще, ако годишните задължения за ДДС са по-малко от 4,000 евро (тогава отчетните периоди могат да бъдат съкратени), някои индустрии и видове дейности са освободени от декларации за ДДС. Тяхното отчитане може да се извършва само на база дейност.
• годишни декларации за ДДС – за предприятия, които отговарят на условията за опростената схема за счетоводство на ДДС.

Въпреки това, на практика данъчните власти ще се придържат към своите преценки.

Какви са крайните срокове за подаване на френски ДДС декларации?

Всяка месечна или тримесечна декларация за ДДС за не-резидентна данъчна компания е дължима до 19-то число на месеца след края на периода. Важно е да се спазват тези срокове, а всякакъв дължим френски данък трябва да бъде платен в същото време.

Какъв френски ДДС може да бъде приспаднат?

Във Франция предприятията, регистрирани за ДДС (Данък върху добавената стойност), имат възможност да приспаднат дължимия ДДС върху своите продажби от ДДС, който им се начислява върху покупките (включително доставки) в рамките на Франция.

Това важи за ДДС, платен за внесени стоки. Примери за приспадане на ДДС включват:

• разходи за настаняване и пътуване на клиенти (разходите на служителите не могат да бъдат приспаднати).
• бизнес подаръци под 60 евро,
• реклама,
• ДДС върху вноса,
• ДДС върху покупки на стоки за препродажба,
• ДДС върху капиталови разходи.

Ставки на ДДС във Франция

 

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
20%	стандартна	всички стоки и услуги, които не са обхванати от по-ниската ставка на ДДС,
10%	намалена	някои храни, някои безалкохолни напитки, някои фармацевтични продукти, вътрешен транспорт на пътници, интрагрупов и международен автомобилен транспорт (някои изключения) и вътрешен транспорт. вход за определени културни събития, вход за увеселителни паркове (с културен аспект), платена/кабелна телевизия, някои ремонти и поправки на частни жилищни сгради, някои почистващи услуги в частни домове, някои селскостопански доставки, настаняване в хотели, ресторанти (с изключение на алкохолни напитки), някои услуги по събиране на битови отпадъци, някои услуги за домашни грижи, дърва за огрев, храна за вкъщи, барове, кафенета и нощни клубове (с изключение на доставката на алкохолни напитки) рязаните цветя и растения за декоративни цели, писатели и композитори и др., някои социални жилища, някои произведения на изкуството, колекционерски предмети и антики,
5,5%	намалена	някои храни, някои безалкохолни напитки, училищни столове, водоснабдяване, медицинско оборудване за лица с увреждания, книги (стандартно оценени само ако съдържат насилие или порнографско съдържание), някои електронни книги, вход за някои културни услуги, някои социални жилища, някои ремонти и поправки на частни жилищни сгради, вход за спортни събития, някои услуги за домакинство, рязаните цветя и растения за производство на храни, санитарни продукти за жени,
2,1%	намалена	някои фармацевтични продукти, някои вестници и списания, такси за абонамент за ползване на обществена телевизия, вход за определени културни събития, някои животни, предназначени за храна,
0%	нула	някои фармацевтични продукти, някои вестници и списания, такси за абонамент за ползване на обществена телевизия, вход за определени културни събития, някои животни, предназначени за храна.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на заети пчели в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.