ДДС в Унгария – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #18

В Унгария данъкът върху добавената стойност (ДДС в Унгария) беше въведен през 1988 година. На местно ниво той се нарича Általános forgalmi adó (ÁFA).

В Унгария основният закон, регулиращ ДДС, е “Закон CXXVII от 2007 г. за данъка върху добавената стойност.” Този закон очертава правилата и разпоредбите относно ДДС, включително изисквания за регистрация, данъчни ставки, фактуриране и процедури за съответствие. Освен това, законодателството за ДДС в Унгария е повлияно от съответните директиви и регламенти на Европейския съюз.

Управлението на системата за ДДС е отговорност на Унгарското министерство на финансите и Националната данъчна и митническа администрация. На базата на Закона за ДДС се издава Бюлетин на данъчната администрация, съдържащ информация за всички въпроси, свързани с унгарския ДДС.

Чуждестранни компании, които не са унгарски резиденти и продават стоки или услуги в Унгария, може да бъдат задължени да се регистрират като платци на ДДС.

Трябва ли да се регистрирате за унгарски ДДС?

Унгария изисква от нерезиденти да се регистрират, ако извършват дейности като:

• внос на стоки в Унгария от други европейски държави,
• продажба или покупка на стоки от друга европейска страна (в рамките на вътрешнообщностни продажби),
• вътрешни доставки (разбрани като покупка и продажба на стоки в Унгария),
• складово настаняване на стоки в Унгария по споразумения за тяхната продажба на местни клиенти,
• онлайн продажби на унгарски потребители след надвишаване на оборот от 42,000 PLN (лимитът важи кумулативно за всички продажби на държави от ЕС).

Каква информация е необходима за получаване на унгарски ДДС номер и регистрация?

Унгарските данъчни власти изискват попълване на съответните регистрационни формуляри и подаването им заедно с релевантната документация, като:

Фирми, регистрирани в ЕС, които продават стоки на унгарски потребители чрез интернет, са задължени да спазват прага за регистрация от 8 800 000 форинта годишно.

• копие от сертификата за ДДС (преведено на унгарски), за да докажат, че компанията е регистрирана за ДДС на друго място в Европейския съюз (ако е приложимо),
• учредителните документи на компанията,
• извлечение от националния търговски регистър на компанията (също на унгарски),
• подпис на представителя на компанията,
• довереност (ако компанията използва услугите на фискален представител).

Какъв е форматът на унгарския ДДС номер?

Регистрацията за унгарски ДДС трябва да бъде завършена в рамките на 30 дни. Ако се предостави правилната документация, това може да отнеме само един работен ден.

След регистрацията компанията получава уникален унгарски ДДС номер. Всички държави членки на ЕС имат предварително определен формат за ДДС номера. В Унгария той се състои от префикса HU, последван от 8-цифрен идентификационен номер.

Колко често се изискват унгарски ДДС декларации?

Тримесечният период е стандартното време за подаване на унгарски данъчни декларации. Всички нови компании са задължени да подават месечни декларации до последния ден на календарната година, следваща датата на учредяване на компанията. От този момент нататък, честотата на подаване на данъчни декларации зависи от сумата на ДДС, платена от компанията.

Бизнесите подлежат на месечен отчетен период, ако дължимият данък (говорим за нетната сума) надвиши един милион форинта през втората година, предшестваща текущата данъчна година.

Малки предприятия, които нямат ДДС номер на ЕС и плащат по-малко от 250,000 форинта ДДС годишно, могат да подават годишни ДДС декларации. Повечето унгарски ДДС декларации се подават електронно. Въпреки това, чуждестранен бизнес може да подаде хартиена декларация (ако няма ДДС номер на ЕС).

Какви са крайните срокове за подаване на унгарски ДДС декларации?

Всяка унгарска ДДС декларация, независимо дали е месечна или тримесечна, трябва да бъде подадена до 20-ия ден на месеца, следващ края на съответния период.

Годишните декларации в Унгария трябва да бъдат подадени до 25 февруари след края на съответната година.

Съответствие с унгарския ДДС

Получаването на унгарски ДДС номер означава спазване на местните счетоводни правила и данъчни ставки. Това включва:

• посочване на всички фактури информация за доставчици и клиенти, както и разходите за транзакции,
• издаване на фактури за стоки или услуги в съответствие с унгарските разпоредби относно времето на доставка,
• процеси и контролни въпроси, свързани с използването на електронни фактури,
• водене на счетоводен регистър, който трябва да се съхранява поне осем години,
• обработка на кредитни известия, корекции на ДДС декларации,
• курсове за превод на фактури в чуждестранна валута.

Фактуриране в Унгария

Основна информация, която трябва да бъде включена във фактурите:

• дата на издаване,
• уникален, последователен номер,
• ДДС номер на доставчика,
• пълни имена и адреси на доставчика и купувача,
• пълно описание на предоставените стоки или услуги,
• детайли относно количеството на стоките,
• дата на доставка, ако е различна от датата на фактурата,
• облагаема стойност на доставката (нето),
• информация за приложената ставка на ДДС и сума на ДДС (в форинти, ако фактурата е издадена в друга чуждестранна валута),
• потвърждение за нулева ставка на ДДС – износ, обратен данък или вътрешнообщностна доставка,
• обща брутна стойност на фактурата.

Ставки на ДДС в Унгария

СТАВКА	ТИП	ТИП НА СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
27%	стандартна	всички стоки и услуги, които не подлежат на по-ниска ставка на ДДС,
18%	намалена	някои хранителни продукти, някои храни за вкъщи, вход за определени открити концерти,
5%	намалена	някои хранителни продукти, фармацевтични продукти (предназначени за човешка употреба), някои медицински устройства за инвалиди (с изключение на ремонти), книги (с изключение на електронни книги), вестници и списания, някои социални жилища, централно отопление, някои доставки на нови сгради, услуги за кетъринг и ресторанти (храна, приготвена на място и безалкохолни напитки), услуги за достъп до интернет, някои услуги на писатели и композитори, услуги за настаняване в хотели, къщи за гости и наемни къщи,
0%	нула	вътрешнообщностен и международен транспорт.

Подобни ставки на ДДС важат и в Гърция. Прочетете повече за ДДС в Гърция.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на работливите пчели в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.