ДДС в Австрия – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #21

Австрия въведе системата на Европейския данък върху добавената стойност през 1973 г., известна на местно ниво като Umsatzsteuer, заменяйки данъка върху оборота.

ДДС в Австрия – общи правила

Австрийската система на ДДС е в съответствие с системата на Европейския съюз, определена в директивите на ЕС за ДДС. Тя обхваща задължения относно:

• регистрация на чуждестранни компании за целите на ДДС,
• задължения за деклариране на ДДС,
• правила за съответствие.

Задължителна ли е регистрацията за австрийски ДДС?

Собственикът на чуждестранна компания, предоставяща облагаеми доставки на стоки или услуги в Австрия, трябва да се свърже с Австрийската данъчна служба (Finanzamt), за да се регистрира като платец на ДДС.

Въпреки това, има случаи, в които регистрацията за ДДС в Австрия е задължителна. Те включват следните ситуации:

• внос на стоки в Австрия от извън Европейския съюз,
• вътреобщностна продажба или покупка на стоки от друга страна от ЕС,
• покупка/продажба на стоки в Австрия,
• складиране на стоки в страната (договорите за складиране по заявка са освободени от данък),
• организиране на конференции или живи изложби,
• компании, които не са регистрирани за ДДС, предоставящи услуги в Австрия по правила за обратно начисляване,
• продажби в електронната търговия, надвишаващи прага от 42 000 евро (този лимит трябва да се комбинира за B2C продажби в целия ЕС).

Каква информация е необходима за получаване на австрийски ДДС номер и регистрация?

Австрийските данъчни власти ще изискват попълването на следните формуляри, заедно с представянето на следната документация:

• формуляри за регистрация за ДДС,
• копие от устава,
• извлечение от търговския регистър.

ДДС номерът се издава от властите след подаване на въпросника за акционерни дружества/дружества с ограничена отговорност (Verf 15), за партньорства (Verf 16) и въпросника за физически лица (Verf 24).

Нерезидентни компании, разположени в ЕС, имат възможност за директна регистрация. Важно е да се отбележи, че компании извън ЕС трябва да назначат конкретен данъчен представител за регистрация по ДДС от тяхно име.

Къде се подават регистрациите за австрийски ДДС?

Ако чуждестранна компания няма постоянен обект в Австрия, тя трябва да подаде регистрационния формуляр в данъчната служба на Грац-Щадт.

Компания, която има постоянен обект в Австрия, трябва да се регистрира в местната данъчна служба.

Какъв е срокът за подаване на декларации по ДДС в Австрия?

Декларациите по ДДС трябва да се подават до 15-ия ден на втория месец след отчетния период (месец или тримесечие). Например, декларацията за март трябва да бъде подадена до 15 май.

Данъчната декларация по ДДС се подготвя годишно/тримесечно/месечно в зависимост от размера на ДДС за предходната година.

Освен това, в Австрия има задължение за подаване на годишна декларация по ДДС (известна като обобщена декларация) до 30 април за предходната година, ако формулярът се подава в хартиен вид, или до 30 юни, ако се подава електронно.

Ставки на ДДС в Австрия

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
20%	стандартна	всички стоки и услуги, които не са обхванати от по-ниската ставка,
13%	намалена	вътрешни полети, вход за спортни събития, вход за културни събития и увеселителни паркове, дърва за огрев, някои селскостопански стоки, производство на вино (от фермата), нарязани цветя и декоративни растения,
10%	намалена	хранителни стоки, храна за вкъщи, водоснабдяване, фармацевтични продукти, вътрешен транспорт (с изключение на полетите), международен и вътреобщностен автомобилен и железопътен транспорт, вестници и списания, печатни книги, електронни книги, кабелна и абонаментна телевизия, телевизионна такса, социални услуги, изхвърляне на битови отпадъци, изхвърляне на отпадъци и канализация, ресторанти (с изключение на всички напитки), нарязани цветя и растения за производство на храна, определени селскостопански доставки, писатели и композитори,
0%	нула	вътреобщностен и международен транспорт (с изключение на автомобилния и железопътния) настаняване в хотели.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на пчеличките в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.