ДДС в Румъния – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #15

ДДС беше въведен в Румъния през 1993 г., местно наричан Taxa pe valoarea adaugata. Регулациите, управляващи румънския ДДС, са изложени в националния Закон за данъка върху добавената стойност от 2003 г. и в румънския ДДС кодекс.

Кога трябва да се регистрирате за ДДС в Румъния?

Нерезиденти предприемачи, които оперират в Румъния, може да бъдат задължени да се регистрират за ДДС, ако участват в, между другото, следните дейности:

• внос на стоки в ЕС като внос през Румъния,
• вътрешнообщностна продажба или покупка на стоки от друга страна от ЕС,
• покупка и продажба на стоки в Румъния,
• съхранение на стоки в Румъния като консигнационни запаси за продажба на местни клиенти,
• продажба на стоки онлайн на потребители в Румъния – ако оборотът към всички чуждестранни потребители надвишава 10,000 евро.

Как да се регистрирате за ДДС в Румъния?

Фирмите трябва да се регистрират за ДДС в рамките на 10 дни от края на месеца, в който са станали задължени за регистрация. Фирми, базирани в ЕС, могат да се регистрират директно в румънската данъчна служба или да използват услугите на данъчен представител.

Фирми извън ЕС могат да се регистрират само чрез фискален представител. Фирми, регистрирани в ЕС, при подаване на заявление за регистрация, трябва да предоставят следната документация:

• сертификат за ДДС (нотариално заверено копие), ако са регистрирани на друго място в ЕС,
• учредителни документи на компанията,
• извлечение от националния търговски регистър, и
• документация, доказваща облагаеми трансакции в Румъния.

ДДС декларации в Румъния

Всяка компания, регистрирана в румънската данъчна служба като нерезидентно ДДС лице, трябва да отчита облагаемите трансакции чрез периодични отчети, известни като декларации.

В Румъния стандартният срок за подаване на ДДС декларации е един месец. Фирми с годишен оборот под 100,000 евро могат да подават тримесечни декларации. Въпреки това, ако фирмата извършва вътрешнообщностни придобивания, се изискват месечни ДДС декларации.

ДДС декларациите, независимо дали са месечни или тримесечни, трябва да бъдат подадени до 25-то число на месеца, следващ края на отчетния период. Данъкът също трябва да бъде платен до тази дата.

Средни и големи предприятия, т.е. тези с годишен оборот над 7 милиона RON, трябва да подават румънски ДДС декларации електронно.

Какво трябва да включва румънската фактура?

Румънските ДДС фактури трябва да бъдат издадени до 15-ия ден на месеца, следващ доставката или предоставянето на услуга. Румъния, подобно на всички държави членки на ЕС, в момента позволява използването на електронни фактури при специфични условия.

Румънската фактура трябва да включва, между другото, следните елементи:

• дата на издаване,
• последователен номер,
• ДДС номер на доставчика и купувача,
• пълно име и адрес на доставчика и клиента,
• данни за данъчния представител в Румъния, включително ДДС идентификационен номер – ако е приложимо,
• описание на предоставените стоки или услуги,
• данни относно количеството на стоките,
• дата на доставка, ако е различна от датата на издаване,
• нетна стойност,
• ДДС ставка,
• ДДС сума,
• брутна стойност.

Фактурите трябва да се съхраняват за период от 10 години.

Ставки на ДДС в Румъния

 

СТАВКА	ТИП	ТИП НА СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
19%	стандартна	всички стоки и услуги, които не са обхванати от по-ниската ДДС ставка,
9%	намалена	някои хранителни продукти, някои фармацевтични продукти, медицинско оборудване за хора с увреждания, книги (с изключение на електронни книги), хотели и настаняване, водоснабдителни артикули, безалкохолни напитки, рязаните цветя и растения за производство на храни, някои селскостопански продукти, някои стоки и услуги, предназначени за консумация в транспортни средства, социално жилище.
5%	намалена	вестници и списания, вход за културни събития, вход за спортни събития, вход за увеселителни паркове, някои фармацевтични продукти, определено медицинско оборудване за хора с увреждания, книги (с изключение на електронни книги), настаняване в хотели, ресторанти и кетъринг услуги (с изключение на определени алкохолни напитки), храна за вкъщи, барове, кафенета и нощни клубове (с изключение на определени алкохолни напитки), жилищни имоти.
0%	нула	вътрешнообщностен и международен транспорт на пътници.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на пчеличките в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.