ДДС в Испания – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #9

Кога трябва да се регистрирате за ДДС в Испания?

Компания, която доставя стоки или услуги в Испания, може да бъде задължена да се регистрира за испански ДДС, известен на местно ниво като IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido.

Основните ситуации, в които регистрацията за испански ДДС е задължителна, включват:

•
• внос на стоки в Испания,
•
• покупка и продажба на стоки в Испания, ако доставчикът и клиентите не са испански компании, регистрирани за ДДС,
•
• продажба на стоки на испански потребители чрез интернет,
•
• съхранение на стоки в складове за консигнация в Испания.

Как да се регистрирате за ДДС в Испания?

Няма праг за регистрация за ДДС за нерезиденти, които предоставят облагаеми услуги в Испания.

Чуждестранни компании, които продават стоки онлайн на испански потребители, трябва да се регистрират за испански ДДС, ако оборотът им към чуждестранни потребители надвишава 10 000 евро.

За да получите испански ДДС номер, трябва да подадете заявление на испански, към което трябва да приложите:

• сертификат за ДДС, за да докажете, че компанията е регистрирана за ДДС на друго място в ЕС, ако е приложимо,
• извлечение от националния търговски регистър на компанията,
• декларация, в която се посочва, че компанията няма постоянно представителство в Испания,
• доверителна заповед за данъчния представител на компанията, която трябва да бъде нотариално заверена.

Заявлението трябва да бъде подадено в местната данъчна служба на данъчния представител на компанията. От 2004 г. насам, страните от ЕС вече не могат да изискват от чуждестранни компании да назначават данъчен представител за целите на ДДС. Въпреки това, Испания все още постепенно задължава страните да имат данъчен представител, който споделя данъчната отговорност с клиента. Данъчният представител е солидарно отговорен за задълженията на данъкоплатеца по ДДС.

Декларации по ДДС в Испания

Декларации по ДДС (месечни или тримесечни) трябва да бъдат подавани от, между другото, нерезиденти, регистрирани за испански ДДС. Декларациите могат да бъдат подавани:

• тримесечно – за данъкоплатци, чиито продажби през предходната година не надвишават 6 милиона евро,
• месечно – за данъкоплатци, чиито продажби през предходната година надвишават 6 милиона евро,
• годишни декларации по ДДС – за всички компании, регистрирани като платци на ДДС в Испания.

Декларациите трябва да бъдат подадени до 20-ия ден на месеца, следващ края на отчетния период (месец или тримесечие). Годишната декларация по ДДС трябва да бъде подадена до 30 януари на следващата година.

Какво трябва да включва испанската фактура?

Фактурите трябва да бъдат издадени до 16-ия ден на месеца, следващ доставката на стоки или предоставянето на услуги. Фактурите трябва да се съхраняват в продължение на четири години. Както всички страни от ЕС, Испания позволява използването на електронни фактури при определени условия.

Фактурите трябва да включват поне следните елементи:

• дата на издаване на фактурата,
• уникален, последователен номер,
• адреси на доставчика и купувача,
• описание на предоставените стоки или услуги,
• информация за отстъпки,
• нетна стойност,
• ставка на ДДС,
• брутна сума,
• валутен курс на чуждата валута – ако е приложимо.

В случай на транзакции на стойност под 400 евро, могат да бъдат издавани опростени фактури.

“Незабавно предоставяне на информация (SII)

“SII español” означава “Незабавно предоставяне на информация”, данъчна отчетна система в Испания, която изисква определени бизнеси да подават електронно детайли за издадените и получените фактури на Данъчната агенция в реално време или скоро след тяхното издаване.

Задължението за отчет SII се прилага за компании:

• регистрирани в REDEME (Регистър на месечните декларации по ДДС),
• с годишен оборот над 6 милиона евро,
• в групи по ДДС,
• платци на ДДС, и
• нерезиденти.

Отчетът трябва да бъде подаден в рамките на четири работни дни от датата на издаване или получаване на фактурата.

Заедно с отчета SII, трябва да бъдат подадени следните документи:

1. Регистър на издадените фактури,
2. Доставки на събирания за фактури, записани в регистъра на издадените фактури,
3. Регистър на получените фактури,
4. Доставки на плащания за фактури, записани в регистъра на получените фактури,
5. Регистър на капиталовите активи,
6. Регистър на специфични вътреобщностни транзакции,
7. Регистър на събирания в брой.

Данъчен представител в Испания

Изискването за назначаване на данъчен представител се прилага за следните субекти извън ЕС:

• бизнеси, регистрирани за MOSS (Мини едно гише) в Испания,
• компании, които имат право на приспадане на ДДС/подават периодични декларации по ДДС,
• компании, плащащи ДДС в Испания и желаещи да подадат заявление за възстановяване на ДДС.

Компании, базирани в една от държавите членки, могат доброволно да изберат да използват данъчен представител, но не са задължени да го правят.

Ставки на ДДС в Испания

 

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
21%	стандартна	всички останали облагаеми стоки и услуги.
10%	намалена	определени храни, водоснабдяване, някои фармацевтични продукти, някои медицински устройства за хора с увреждания, национален транспорт на пътници, вътреобщностен и международен пътен, железопътен и вътрешен воден транспорт, някои социални жилища, някои ремонти и поправки на частни жилищни сгради, земеделски доставки, настаняване в хотели, ресторантски и кетъринг услуги, някои социални услуги, изхвърляне на битови отпадъци, някои безалкохолни напитки, барове, кафенета, нощни клубове и алкохолни напитки, продавани там, храна за вкъщи, рязан цвят и растения за производство на храни, някои доставки на нови сгради, някои строителни работи, свързани с нови сгради, вход за спортни събития (само аматьорски спортни събития), изхвърляне на отпадъци и канализация, вход за някои културни събития.
4%	намалена	някои храни, някои фармацевтични продукти, някои медицински устройства за инвалиди, някои книги (с изключение на електронни книги), някои вестници и списания, някои социални жилища, някои социални услуги, някои строителни работи, свързани с нови сгради, някои услуги за домашни грижи.
0%	нулева	някои златни монети и кюлчета, вътреобщностен и международен въздушен и морски транспорт.

Ставките на ДДС в Кипър са доста сходни – прочетете повече за кипърската система на ДДС.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на заети пчели в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.