ДДС в Литва – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #11

Данък добавена стойност (ДДС) беше въведен в Литва през 1994 г., десет години преди присъединяването на страната към Европейския съюз. Ключови са директивите на ЕС, определящи въпросите, свързани с ДДС. На местно ниво, той се управлява от Държавната данъчна инспекция (ДДИ), която е пряко подчинена на Министерството на финансите на Република Литва.

Трябва ли да се регистрирате за ДДС в Литва?

Нерезиденти, които предоставят стоки/услуги в Литва (предназначени за местни бизнеси или потребители), могат да се сблъскат с задължението да регистрират бизнеса си за целите на ДДС в Литва.

Задължението за регистрация за ДДС в Литва съществува, наред с другите, в следните случаи:

• внос на стоки от държави извън ЕС в Литва,
• вътрешнообщностни доставки, т.е. преместване на стоки между Литва и други държави членки на ЕС – това важи както за продажби, така и за покупки (изпращания/пристигания),
• транзакции по покупка и продажба на стоки в Литва,
• съхранение на стоки в консигнационни складове,
• организиране на живи изложби/събития/обучения/конференции (с входна такса, платена на място),
• продажба на стоки на литовски клиенти чрез интернет,
• продажби в електронната търговия, след като се надвиши прагът от 42,000 EUR (този лимит трябва да се комбинира за B2C продажби в целия ЕС).

От 1 юли 2021 г., ако бизнесите, продаващи онлайн на литовски клиенти, надвишат оборот от 10,000 евро за всички потребители в ЕС, те могат да се регистрират за ДДС OSS. Това им позволява да подадат една ДДС декларация, обхващаща всички държави членки на ЕС и да плащат данъци на базата на ставките на страната на купувача. Ако не се регистрират за ДДС OSS, те трябва да следват всички литовски данъчни правила, но само за B2C продажби.

Необходим ли е литовски фискален представител или агент?

Според директивите на ЕС за ДДС, местен литовски фискален представител/агент не е необходим за компания, базирана в друга държава членка на ЕС. Въпреки това, компаниите, опериращи извън Европейския съюз, подлежат на това изискване. Изключения настъпват, когато компания, базирана извън ЕС, е сключила споразумение за сътрудничество с Литва за данъчно администриране. В такива случаи компанията не е задължена да назначава фискален представител.

Какъв е форматът на литовския ДДС номер?

Няколко дни след регистрацията на компанията за ДДС (което обикновено отнема три дни), тя получава уникален литовски идентификационен номер. Всяка държава членка на ЕС установява формата на своя ДДС номер. В случая на Литва, той се състои от префикс LT, последван от комбинация от 9 или 12 цифри.

Какви са сроковете за подаване на литовски ДДС декларации?

Месечните ДДС декларации се подават на същата дата, както в Полша – тоест, до 25-ия ден от месеца, следващ отчетния период.

Освен това, в Литва съществува задължение за подаване на годишни ДДС декларации. Срокът за подаване е 1 октомври за предходната година. Съществува и задължение за подаване на годишни ДДС декларации.

Литовски ДДС санкции

Ако ДДС декларациите са подадени неправилно или ако има закъснение в тяхното подаване, чуждестранните компании могат да бъдат подложени на санкции. Закъсненията в подаването на ДДС декларации подлежат на малки глоби и такса от 0.03% за всеки ден закъснение. Има също така санкции за неправилно отчитане, вариращи от 10% до 50% от неплатения ДДС (в зависимост от обстоятелствата). ДДС в Литва става недействителен след пет години. Случаите на измама са изключение – в тези случаи срокът на давност се удължава до осем години.

Съответствие с литовския ДДС

След като компанията е регистрирана като платец на литовски ДДС, нейният собственик е задължен да спазва местните разпоредби, които конкретно касаят плащанията на ДДС в Литва. Това включва:

• издаване на всички фактури, съдържащи чувствителни данни, както е посочено в Закона за ДДС на Литва,
• поддържане на счетоводни записи, които трябва да се съхраняват поне 10 години,
• правилно фактуриране на клиентите за придобиването на стоки или услуги (в съответствие с литовските разпоредби за ДДС относно времето на доставка),
• обработка на кредитни известия и други подобни корекции,
• прилагане на предварително одобрени курсове за обмен на чуждестранна валута.

ДДС ставки в Литва

 

СТАВКА	ТИП	ТИП НА СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
21%	стандартна	всички стоки и услуги, които не са обхванати от намалената ставка на ДДС,
9%	намалена	някои вътрешни транспортни услуги, настаняване в хотели, централно отопление, книги (с изключение на електронни книги), дърва за огрев,
5%	намалена	фармацевтични продукти,
0%	нула	вътрешнообщностен и международен транспорт.

Много подобни ставки на ДДС важат и в съседната страна – проверете и нашия текст за ДДС в Латвия.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на пчеличките в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.