ДДС във Финландия – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #20

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) във Финландия (местно известен като Arvonlisävero) беше въведен в страната през 1994 година. Финландският законодателен акт за ДДС се регулира от Закона за данък върху добавената стойност № 1501 от 30 декември 1993 г., както и от Европейските директиви за ДДС.

Редовното публикуване на актуализации и брошури относно финландския ДДС е отговорност на Националната данъчна администрация. Въпреки това, за компания, която не е данъчен резидент във Финландия, разплащанията по ДДС подлежат на местната данъчна служба в Уусима.

Трябва ли да се регистрирате за ДДС във Финландия?

Финландските изисквания относно регистрацията за ДДС са идентични на правилата, приложими в други държави-членки на ЕС. Финландия, на базата на няколко изключения, посочени в директивата за ДДС, има право да се откаже от това изискване. Това важи за ситуации като:

• внос на стоки във Финландия за първи път,
• вътрешнообщностна продажба или покупка на стоки от други европейски държави,
• транзакции по покупка и продажба на стоки във Финландия,
• натрупване на консигнационни запаси в складове,
• участие в споразумения за консигнационни запаси, които включват съхранение на инвентар за един клиент – в този случай те са освободени от данък, при условие че условията са индивидуално договорени с местните данъчни власти, отговорни за събирането на данъци.
• организиране и провеждане на събития, конференции, изложби и други културни събития, при които се заплаща входна такса,
• онлайн продажби, насочени към клиенти, които не са регистрирани като платци на ДДС – ако оборотът от такива продажби, заедно с други продажби на потребители от ЕС, надвишава 42,000 PLN.

Компании, които не са данъчни резиденти във Финландия, не са строго задължени да се регистрират, за да предоставят услуги във Финландия. Клиентите обикновено се разплащат в съответствие с принципа на самооценка.

Съответствие с правилата за ДДС във Финландия

След като компанията се регистрира като платец на ДДС, нейните задължения ще включват спазване на местните разпоредби относно счетоводството, фактурирането и извършването на необходимите процедури. Това важи за:

• издаване на фактури с чувствителни данни, посочени в финландския закон за ДДС,
• правилно фактуриране на клиенти (за стоки или услуги) в съответствие с финландските разпоредби за ДДС относно времето на доставка,
• използване на електронни фактури, които трябва да отговарят на последните директиви на ЕС относно фактурирането,
• поддържане на регистри по ДДС и други записи за потвърждаване на декларации по ДДС, Intrastat и ESL,
• обработка на кредитни известия и други корекции,
• прилагане на валутни курсове.

Финландски декларации по ДДС

Във Финландия декларациите по ДДС могат да се подават месечно, тримесечно или годишно. Краен срок за подаване на месечните декларации по ДДС е 12-ият ден на втория месец след данъчния период. Например, декларацията за март трябва да бъде подадена до 12 май.

Тримесечните декларации трябва да бъдат подадени до 12-ия ден на втория месец след отчетния тримесечен период. Например, декларацията за първото тримесечие трябва да бъде подадена до 12 май.

Освен това, предприятия, чиито годишен оборот не е надвишавал 30,000 евро, могат да подават декларация по ДДС веднъж годишно. Краен срок за подаване на годишната декларация по ДДС е последният ден на февруари за предходната данъчна година. Така, годишната декларация по ДДС за 2023 година трябва да бъде подадена до 29 февруари 2024 година.

Ставки на ДДС във Финландия

Финландското правителство има правомощия да определя стандартни и по-високи ставки на ДДС. По същия начин това важи и за намалените ставки. ЕС изисква минималната данъчна ставка да бъде над 15%. Той също така определя набор от общи правила относно кои стоки отговарят на условията за намалени или нулеви ставки. Всяка компания, която не е данъчен резидент във Финландия и е регистрирана като платец на ДДС, е задължена да спазва местните ставки и ще бъде отговорна за всякакви несъответствия в начисления ДДС.

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
24%	стандартна	всички останали стоки и услуги, които не са обхванати от намалената ставка на ДДС,
14%	намалена	хранителни стоки (с изключение на живи животни), някои селскостопански продукти, ресторантски и кетъринг услуги (с изключение на алкохолни напитки), безалкохолни напитки, храна за вкъщи, рязаните цветя и растения за производство на храни,
10%	намалена	фармацевтични продукти, вътрешен транспорт на пътници, книги (включително електронни книги), вестници и списания (продавани по абонамент), вход за културни събития и увеселителни паркове, телевизионна такса, писатели и композитори, настаняване в хотел, вход за спортни събития, използване на спортни съоръжения, вътрешен транспорт,
0%	нулева	услуги по печат за публикации на неправителствени организации, вътрешнообщностен и международен транспорт, облагане на определени барове, златни кюлчета и монети, определени произведения на изкуството, колекционерски предмети и антики.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на активните пчели в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.