ДДС в Португалия – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #14

Чуждестранни компании, които внасят или търгуват с стоки или услуги в Португалия, може да бъдат задължени да се регистрират като търговци, които не са резиденти в Португалия. Те ще бъдат задължени да спазват местните разпоредби, включително правила за фактуриране и срокове за данъци.

Трябва ли да се регистрирате за ДДС в Португалия?

Португалия изисква от нерезиденти да се регистрират, ако участват в някоя от следните дейности:

• внос на стоки в Португалия от извън Европейския съюз,
• покупка и продажба на стоки в Португалия,
• продажба на стоки онлайн на португалски потребители чрез интернет, когато оборотът надвишава 10 000 евро,
• съхранение на стоки в консигнационен склад за продажба на местни клиенти.

Правила за фактуриране

За португалските B2B електронни фактури, считано от 2021 г., данъкоплатците трябва да поискат уникална серия от номера на фактури от правителството, преди да издадат фактури. След това те трябва да използват сертифициран софтуер, за да добавят QR код към всяка фактура с този уникален код на документа.

Португалските данъкоплатци трябва предварително да уведомят данъчните власти за планираните номера на фактури за продажби. За целта те трябва да подадат:

• номера на фактурата и серията, които ще се използват,
• класификация на този тип документ, на базата на SAF-T,
• датата на издаване на първата фактура в серията.

След уведомлението получавате 8-цифрен валидиращ код за серията, който трябва да бъде включен във фактурата като уникален код на документа (ATCUD).

Традиционната фактура трябва да включва следните елементи:

• дата на издаване,
• данни за доставчика и идентификатор за ДДС,
• данни за правителствения изпълнител,
• данни за договора и графика за доставка,
• информация за плащане,
• данни за предоставените стоки или услуги,
• нетна стойност,
• ДДС,
• брутна стойност.

Предприятия, които са португалски резиденти и чиито годишни продажби надвишават 50 000 евро, трябва да използват одобрен от правителството софтуер за фактуриране. Този софтуер трябва да е в състояние да генерира уникален код на фактура (UUID). Тези кодове трябва да бъдат докладвани на данъчните власти преди издаването на фактурата и трябва да бъдат включени във фактурата.

От юли 2021 г. нерезидентните компании трябва да издават фактури, използвайки одобрени софтуерни пакети. Това ще позволи поставянето на печати на фактурите с нов QR код, съдържащ подробна информация за фактурите за електронно сканиране.

Фактурите трябва да се съхраняват за 10 години както от издателя, така и от получателя.

Сроковете за подаване на ДДС декларации в Португалия

В Португалия ДДС декларациите се подават:

• на месечна база – до 10-ия ден на втория месец след края на данъчния период, или
• на тримесечна база – до 15-ия ден на втория месец след края на данъчния период.

ДДС декларациите на ЕС се подават до 20-ия ден на следващия месец за месеца, в който е извършена сделката в ЕС. Освен това, годишната ДДС декларация е дължима до 15 юли на следващата година.

Данъкът трябва да бъде платен на португалската данъчна служба в рамките на 7 дни след края на периода на отчетност за ДДС (месечен или тримесечен).

Португалски SAF-T

Основно съществуват пет изисквания за отчитане на SAF-T:

• главна книга и записи
• задължения, включително основни данни за доставчици и фактури,
• вземания, с основни данни за клиенти и фактури,
• инвентар и основни данни,
• регистър на дълготрайни активи с амортизация.

Данъкоплатците, които са португалски резиденти, са задължени да подават фактури месечно в SAF-T формат.

Декларациите трябва да бъдат подадени заедно с редовната ДДС декларация до 20-ия ден на следващия месец.

Нерезидентните предприемачи, регистрирани за португалски ДДС (например, поради надвишаване на прага за дистанционни продажби), са освободени от изискванията на SAF-T.

Ставки на ДДС в Португалия

ДДС в Португалия е дължим в рамките на 7 дни след края на месечния или тримесечния отчетен период.

 

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
23%	стандартна	всички стоки и услуги, които не са обхванати от намалената ставка на ДДС,
13%	намалена	някои хранителни стоки, вход за някои културни събития, хранене в ресторанти и кафенета, някои селскостопански продукти, дизелово гориво за селското стопанство, някои стоки и услуги за консумация на борда на транспортни средства,
6%	намалена	някои хранителни продукти, някои фармацевтични продукти, медицинско оборудване за инвалиди, автомобилни седалки за деца, памперси за деца, някои книги (включително електронни книги), някои вестници и списания, лиценз за телевизия, социално жилище, ремонти и реновации на частни жилищни сгради, някои селскостопански продукти, настаняване в хотели, някои социални услуги, някои медицински и стоматологични услуги, събиране на битови отпадъци, малки ремонти на велосипеди, услуги за почистване, плодови сокове, дърва за огрев, рязаните цветя и рязаните растения за декоративни цели и производство на храни, строителни работи, свързани с нови сгради, някои правни услуги, някои потребителски стоки на борда на транспортни средства, пречистване на отпадни води, някои произведения на изкуството, колекционерски предмети и антики,
0%	нула	вътрешнообщностен и международен въздушен и морски транспорт.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на пчеличките в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.