ДДС в Белгия – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #16

Обща информация за ДДС в Белгия

Белгийският данък върху добавената стойност беше въведен през 1970 г. Основните правила, регулиращи белгийския ДДС, се намират в Кодекса за данък върху добавената стойност (ДДС Кодекс). Министерството на финансите издава циркуляри и решения, съдържащи подробни указания.

Всички горепосочени правила са строго регулирани от директивите на Европейския съюз. Регламентите на ЕС обхващат правилата и процеса на регистрация за белгийски ДДС, неговото спазване и всякакви други свързани документи.

Белгия, заедно с 27 други държави членки на ЕС, предвижда, че чуждестранните предприятия (наричани нерезиденти) трябва да включат своите компании (с изключение на местни клонове или дъщерни дружества) в отчетността за белгийския ДДС.

Трябва ли да се регистрирате за белгийски ДДС?

Този метод на облагане се прилага за доставка на стоки в ситуации като:

• внос в Белгия,
• покупка и продажба на стоки в Белгия, когато клиентът не е регистриран като местен платец на ДДС (ако е регистриран, се прилага обратен данък и регистрацията не е задължителна),
• съхранение на стоки в страната преди повторна продажба (тук също има изключение под формата на обратен данък),
• организиране на изложби, културни събития или живи обучителни сесии в Белгия,
• продажба на стоки и услуги от чуждестранни компании на белгийски потребители – ако оборотът от продажби на частни лица от всички държави членки на ЕС надвишава 42 000 евро.

Как да се регистрирате за ДДС в Белгия?

Чуждестранни компании, базирани в Белгия, които изискват белгийски ДДС номер, трябва да подадат заявление до местния офис за ДДС. Чуждестранни компании, които не са резиденти, трябва да се обърнат към:

Централен офис за ДДС за чуждестранни данъкоплатци (BCAE)

Услуги за регистрация

Rue des Palais, 48 (6-ти етаж)

B-1030 Брюксел

Уебсайт: www.minfin.fgov.be

Необходим ли е белгийски фискален представител или агент?

От 2004 г. страните от Европейския съюз не могат да изискват от чуждестранни компании да назначават данъчен представител за целите на ДДС.

Предприятия от държави членки на ЕС могат да се регистрират директно при белгийските данъчни власти. Въпреки това, за компании извън ЕС, е необходим фискален представител, който е съвместно отговорен за плащането на ДДС.

Каква информация е необходима за получаване на белгийски ДДС номер и регистрация?

За да получите белгийски ДДС номер, трябва да подадете заявление на формуляр 604a. Необходима е следната допълнителна информация:

1. Сертификат за ДДС, за да докажете, че бизнесът е регистриран за ДДС на друго място в ЕС или сертификат, доказващ данъчния статус,
2. Устав и учредителен акт,
3. Извлечение от националния търговски регистър на компанията,
4. Декларация за започване на търговия,
5. Копие на поръчкови формуляри или договори, показващи, че бизнесът ще извършва дейност в Белгия.

Регистрацията обикновено отнема три до четири седмици от получаването на горепосочените документи.

ДДС декларации

Честотата на отчетността за ДДС в Белгия зависи от нивото на търговия. Стандартният отчетен период е месечен, обаче, компаниите могат да подадат заявление за тримесечно отчитане, ако оборотът им е под 2.5 милиона евро годишно. Има изключения от това правило. Предприятията също са задължени да подават годишен списък на продажбите, представящ вътрешни B2B доставки, където годишната доставка надвишава 250 EUR.

Краят на срока за подаване на декларации за ДДС в Белгия, независимо дали е тримесечна или месечна, е 20-ия ден на месеца след края на отчетния период. В същото време, ДДС трябва да бъде платен, с изключение на декемврийското плащане, което трябва да бъде платено предварително до 24 декември.

За тримесечните данъкоплатци, ДДС трябва да бъде платен предварително на месечна база. Годишните списъци на продажбите на белгийски B2B доставки са задължителни до 31 март всяка година.

ДДС в Белгия

СТАВКА	ТИП	ТИП НА СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
21%	стандартен	всички стоки и услуги, които не са обхванати от по-ниската ставка на ДДС,
12%	намален	някои храни, някои селскостопански продукти, някои социални жилища, някои строителни работи по нови сгради, някои енергийни продукти, като твърдо въглище, кафяво въглище и кокс, някои пестициди и торове, някои гуми и вътрешни тръби за селскостопанска употреба,
6%	намален	някои храни (включително храна за вкъщи), безалкохолни напитки, водоснабдяване, някои фармацевтични продукти, някои медицински устройства за хора с увреждания, вътрешен транспорт на пътници, някои книги (включително електронни книги), вестници и списания (с някои изключения), вход за културни събития и увеселителни паркове, някои социални жилища, някои ремонти и реновации на частни жилищни сгради, някои селскостопански продукти, настаняване в хотели, вход за спортни събития, използване на спортни съоръжения, вътрешнообщностен и международен транспорт по шосе, железопътен и вътрешен воден транспорт, някои механични превозни средства (автомобили за хора с увреждания), някои социални услуги, някои погребални и кремационни услуги, малки ремонти (включително велосипеди, обувки и кожени изделия, облекло и домашен текстил), дърва за огрев, рязаните цветя и рязаните растения за декоративни цели и производство на храни, писатели и композитори, ресторанти и кетъринг (с изключение на всички напитки),
0%	нулев	някои вестници и списания, някои рециклирани материали и副продукти, вътрешнообщностен и международен транспорт (с изключение на транспорт по шосе, железопътен и вътрешен воден транспорт).

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на пчеличките на Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.