ДДС в Швеция – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #17

Швеция въведе системата си за данък върху добавената стойност през 1969 година. На местно ниво, тя се нарича Mervärdesskatt (Moms).

Кога трябва да се регистрирате за шведския ДДС?

Чуждестранните компании са задължени да се регистрират за шведския ДДС в следните ситуации:

• внос/износ на стоки в Швеция,
• вътрешнообщностна продажба или покупка на стоки от друга страна от ЕС,
• търговия със стоки в Швеция,
• използване на консигнационни складове за продажба на съхранявани стоки на местни клиенти,
• продажба на стоки чрез интернет на потребители в Швеция – след надвишаване на прага на продажбите от 10,000 евро.

Как да се регистрирате за ДДС в Швеция?

За да получите шведски ДДС номер, трябва да подадете заявление заедно със следните документи:

• заявление за регистрация,
• копие от паспорта – изисква се за регистрация на ДДС на еднолични търговци,
• копие от записа в националния бизнес регистър,
• пълномощно (ако се използва фискален агент).

Компаниите без регистриран офис в Швеция трябва да попълнят формуляр SKV4632, който може да бъде изтеглен от сайта на шведската данъчна агенция на www.skatteverket.se.

Заявлението трябва да бъде подадено в международните данъчни офиси на шведската данъчна агенция в Малмьо или Стокхолм преди започване на дейността в Швеция.

Декларации по ДДС в Швеция

В Швеция има три различни отчетни периода – общото правило е да се подават декларации всеки тримесечие.

В зависимост от размера на компанията и годишния оборот, можете да изберете месечни, тримесечни или годишни декларации:

• месечни – ако годишният оборот надвишава 40,000,000 шведски крони,
• тримесечни – ако годишният оборот не надвишава 40,000,000 шведски крони,
• годишни – ако годишният оборот е над 1,000,000 шведски крони.

Месечните декларации по ДДС в Швеция трябва да бъдат подадени (заедно с данъчното плащане) до 26-ия ден на месеца след края на отчетния период, а декларацията за декември – до 27 декември.

Тримесечните декларации по ДДС, с някои изключения, трябва да бъдат подадени (заедно с данъчното плащане) до 12-ия ден на втория месец след края на отчетния период. Например, декларациите за 1-во тримесечие (януари, февруари, март) трябва да бъдат подадени до 12 май.

Годишните декларации по ДДС трябва да бъдат подадени (заедно с данъчното плащане) до 26-ия ден на втория месец след края на отчетния период. Например, годишната декларация по ДДС за отчетния период януари-декември 2020 г. трябва да бъде подадена до 26 февруари 2021 г.

Декларациите по ДДС обикновено се подават електронно. Това може да се направи чрез шведската данъчна агенция. Плащанията също могат да бъдат обработвани едновременно.

Ако компанията не може да подаде декларацията електронно, тя може да бъде подадена лично с формуляр SKV 4700.

Каква информация трябва да съдържа шведската фактура?

Фактурата трябва да включва следната информация:

• дата на издаване,
• уникален сериен номер,
• имена и адреси на продавача и купувача,
• количество и вид стоки или обхват и вид услуги,
• дата на продажба,
• дата на плащане – ако може да бъде определена и ако се различава от датата на фактурата,
• данъчна основа за всяка ставка на ДДС или освобождаване,
• нетна цена,
• отстъпки или намаления, които не са част от единичната цена,
• ставка на ДДС,
• сума на ДДС.

В някои случаи може да бъде издадена опростена фактура. Тази опция е налична, ако стойността на продажбата е по-малка от 4,000 шведски крони, включително ДДС. Освен това, опростена фактура може да се използва, когато търговските практики в конкретен сектор, административни процедури или технически ограничения правят издаването на пълна фактура предизвикателство.

Опростената фактура трябва да включва:

• дата на издаване (дата на фактурата),
• идентификационни данни на продавача,
• описание на вида стоки, доставени или услуги, предоставени,
• ставка на ДДС,
• сума на ДДС.

Шведските фактури трябва да се съхраняват за седем години. Опростена фактура не може да се използва в случай на трансгранична търговия с други страни от ЕС.

Шведски електронни фактури

Електронни фактури могат да бъдат издавани, ако купувачът се съгласи с това. Няма други специални изисквания за използване на тази форма на фактуриране.

На електронната фактура важат същите изисквания, както и за хартиената фактура.

Същите изисквания важат за електронните фактури, както и за хартиените фактури. Когато се изпращат множество електронни фактури на един и същи клиент едновременно, информацията, отнасяща се до всички фактури, може да бъде предоставена само веднъж. Освен това, е възможно да се допълни непълна хартиена фактура с електронна информация, за да стане тя пълна, стига връзката между тях да бъде ясно посочена.

Ставки на ДДС в Швеция

Шведските ставки на ДДС са следните:

 

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
25%	стандартна	всички останали облагаеми стоки и услуги,
12%	намалена	някои храни, безалкохолни напитки, храна за вкъщи, малки ремонти на велосипеди, обувки, кожени изделия, облекло и домашни текстилни изделия, настаняване в хотели, ресторантски и кетъринг услуги, някои произведения на изкуството, колекционерски предмети и антики,
6%	намалена	вътрешен транспорт на пътници, книги (включително електронни книги), вестници и някои списания, вход за културни събития (с изключение на кино), писатели и композитори, вход за спортни събития, използване на спортни съоръжения,
0%	нулева	рецептурни лекарства, отпускани или продавани на болници, печатане и други услуги, свързани с производството на списания за неправителствени организации, вътрешнообщностен и международен транспорт на пътници.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата активна общност на Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.