ДДС в Словения – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #24

Еквивалентът на Данък добавена стойност (ДДС) в Словения е ДДВ. Платец на ДДС (ДДВ) в Словения е лице, чийто годишен оборот надвишава 50 000 евро.

Кой трябва да се регистрира за ДДС в Словения?

Чуждестранни компании, които доставят стоки, подлежащи на ДДС в Словения, може да се наложи да се регистрират за ДДС там. Причини за това включват:

• внос на стоки в ЕС през Словения за първи път,
• търговия със словенски стоки, включително покупка и продажба на местни или други чуждестранни компании, при условие че стоките не напускат страната,
• съхранение на стоки за местна препродажба на клиенти в Словения (склад за консигнация),
• продажба на стоки онлайн на словенски потребители, като се вземе предвид прага за регистрация при дистанционна продажба.

Праг на регистрация за ДДС в Словения

За чуждестранни компании, търгуващи в Словения и регистрирани като платци на ДДС/ДДС/данъци в своята страна, прагът за регистрация за ДДС е нула.

За компании, регистрирани за ДДС в ЕС, които продават стоки онлайн на потребители в Словения, прагът за регистрация за ДДС (дистанционна продажба) е 10 000 евро.

Нерезиденти трябва да получат данъчен идентификационен номер, преди да се регистрират за ДДС. Това може да се направи чрез подаване на формуляр DR-04 в словенската данъчна служба.

След получаване на данъчния номер за нерезиденти, чуждестранните компании могат да се регистрират за ДДС, като подадат формуляр DDV-P3 заедно с следните допълнителни документи:

• сертификат за ДДС, потвърждаващ, че компанията е регистрирана за ДДС в друга страна от ЕС – ако е приложимо,
• документ, потвърдващ вида на бизнес дейността, която компанията ще извършва в Словения.

Нерезидентните бизнеси трябва да подадат регистрационния формуляр в съответната регионална данъчна служба поне 15 дни преди започване на облагаемите дейности.

Декларации по ДДС в Словения

Стандартният данъчен отчетен период в Словения е един календарен месец. Компании с годишен оборот под 210 000 евро могат да изберат да подават тримесечни декларации. Въпреки това, бизнесите, участващи в каквито и да било вътреобщностни транзакции, са задължени да подават месечни декларации, независимо от техния оборот.

Ново регистрираните компании, както и нерезидентните компании, също са задължени да подават месечни декларации, независимо от техния оборот.

Краят за подаване на декларации по ДДС е последният работен ден на месеца, следващ края на отчетния период.

Данъкът трябва да бъде платен до 10-ия ден на месеца, следващ предходния месец или тримесечие.

Какво трябва да съдържа словенската фактура?

В случай на вътреобщностни транзакции, словенските фактури по ДДС трябва да бъдат издадени до 15-ия ден на месеца, следващ облагаемото доставяне.

В случай на други транзакции, няма времеви лимит за издаване на фактурата. Въпреки това, ДДС трябва да бъде платен и включен в данъчната декларация за данъчния период, в който е настъпила транзакцията.

Фактурите трябва да се съхраняват за десет години. Словения, подобно на всички държави членки на ЕС, в момента позволява използването на електронни фактури, при условие че са изпълнени определени условия.

Основните елементи на словенската фактура са:

• дата на издаване,
• уникален, последователен номер,
• ДДС номер на доставчика,
• пълно име и адрес на доставчика и получателя,
• пълно описание на предоставените стоки или услуги,
• детайли относно количеството на стоките, където е приложимо,
• дата на доставка, ако е различна от датата на издаване,
• нетна стойност,
• ставка на ДДС,
• брутна стойност на фактурата.

Ставки на ДДС в Словения

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
22%	стандартна	всички останали облагаеми стоки и услуги,
9,5%	намалена	някои хранителни стоки, безалкохолни напитки, храна за вкъщи, малки ремонти на велосипеди, обувки и кожени изделия, облекло и домашен текстил, настаняване в хотели, ресторантски и кетъринг услуги; някои произведения на изкуството, колекционерски предмети и антики, вътрешен транспорт на пътници, книги (включително електронни книги), вестници и някои списания, вход за културни събития (с изключение на киното), писатели и композитори, вход за спортни събития, използване на спортни съоръжения,
0%	нула	рецептурни лекарства или такива, продавани на болници, печатащи и други услуги, свързани с производството на списания за неправителствени организации, вътреобщностен и международен транспорт на пътници.

Подобни ставки на ДДС важат в Португалия и Гърция – прочетете повече за тях.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на пчеличките на Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.