ДДС в Малта – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #22

Малта въведе данъка върху добавената стойност през 1995 г. Всички разпоредби, свързани с малтийските регистрации, подаването на декларации и спазването на законите за ДДС, се основават на директивите на Европейския съюз, които Малта е включила в предишното си законодателство. Управлението на този данък попада под компетенцията на Малтийския данъчен отдел по ДДС.

Може да е задължително за предприемачи, които предоставят стоки или услуги в страната, докато са данъчни “нередовни”, да регистрират бизнеса си, за да плащат малтийски ДДС.

Трябва ли да се регистрирате за ДДС в Малта?

Има определени търговски ситуации, в които чуждестранен предприемач обикновено трябва да се регистрира в малтийските данъчни власти. Те са в съответствие с общите правила на ЕС за ДДС и включват:

• внос на стоки от извън ЕС в Малта,
• продажба (доставка) или покупка (внос) на стоки между Малта и други държави от ЕС (вътрешнообщностно снабдяване),
• транзакции на покупка и продажба на стоки в Малта, известни също като вътрешен обратен данък,
• продажба на стоки онлайн на малтийски потребители (при спазване на прага за регистрация по ДДС за дистанционна продажба в Малта),
• съхранение на консигнационни запаси в наети складове,
• плащане за изложби/концерти/конференции/обучения с платен вход,
• ситуации, при които компаниите не са малтийски данъчни резиденти, но предоставят услуги в Малта по принципа на обратния данък,
• независимо снабдяване със стоки.

Регистрацията като данъкоплатец по ДДС не се прилага за много компании. Ако бизнес иска да предоставя услуги на местни малтийски компании, може да използва процеса на обратен данък. Това произтича от изменения, въведени в Пакета за ДДС от 2010 г.

Доставчиците на електронни, радио- и телекомуникационни услуги, предлагани на потребители в Малта, трябва да се регистрират за ДДС в избрана държава от ЕС. Схемата MOSS улеснява този процес, позволявайки подаването на декларация, която важи за всички 27 държави членки.

Какви са праговете за регистрация по ДДС в Малта?

Няма праг за регистрация по ДДС за нерезиденти, предоставящи облагаеми услуги в Малта. Следователно, първата фактура трябва да подлежи на малтийски ДДС.

Фирмите, регистрирани за ДДС в Европейския съюз и продаващи стоки на малтийски потребители онлайн, подлежат на праг за дистанционна продажба от 35 000 евро на година.

Какъв е форматът на малтийския ДДС номер?

Процесът на регистрация по ДДС обикновено отнема три до четири седмици. След регистрацията компанията получава уникален малтийски ДДС номер. Всяка държава членка на ЕС има предварително определен, специфициран формат за ДДС номера. Форматът на номера, издаден в Малта, зависи от категорията на регистрацията.

Малтийски ДДС номер

Код на страната: MT

Формат: 12345678

Брой символи: 8

Каква е данъчната точка за малтийския ДДС?

Правилата за данъчната точка на Малта (време на доставка) определят кога дължимият ДДС.

ДДС за доставки, извършвани в Малта, ще бъде дължим на по-ранната от следните дати:

• данъчната точка,
• денят на плащане за доставката.

Когато фактура бъде издадена в рамките на 30 дни от една от посочените по-горе дати, данъкът става автоматично дължим на деня на издаване на фактурата.

ДДС за вътрешнообщностни доставки е дължим на 15-ия ден от месеца, следващ данъчната точка, или на датата на издаване на фактурата за тази доставка.

Когато е извършено вътрешнообщностно придобиване на стоки, облагаемото събитие за вътрешнообщностно придобиване на стоки се счита за настъпило на датата, която би била датата на облагаемото събитие, ако тези стоки бяха доставени в държавата членка, в която се извършва придобиването.

Ставки на ДДС в Малта

Докато Малта спазва правилата на Европейския съюз относно спазването на ДДС, тя все пак запазва свободата да определи своя стандартен (горен) ДДС процент. Въпреки това, тази ставка не може да бъде по-ниска от 15%. При предоставяне на стоки или услуги в Малта, доставчиците са задължени да прилагат съответните ставки на ДДС. Друга задължение е да събират данъка за последващо плащане на малтийските данъчни власти, като попълват форма за ДДС.

СТАВКА	ТИП	ТИП НА СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
18%	стандартен	всички останали облагаеми стоки или услуги,
13%	намален	вътрешни полети, вход за спортни събития, вход за културни събития и увеселителни паркове, дърва за огрев, някои селскостопански стоки, производство на вино (от фермата), рязаните цветя и декоративни растения,
5%	намален	някои хранителни продукти, някои ястия за вкъщи, някои рязани цветя и растения за производство на храна, някои безалкохолни напитки, артикулите за водоснабдяване, някои фармацевтични продукти, някои медицински устройства за хора с увреждания, някои селскостопански продукти, услуги за домакинство, настаняване в хотели (нощувка и закуска), някои социални услуги, ресторантски и кетъринг услуги (освен в развлекателни центрове), услуги, предоставяни от пансионати, съоръжения за хора с увреждания, съоръжения, предоставящи настаняване за психично увредени лица, лица с психични разстройства и наркомани.
7%	намален	някои фармацевтични продукти, някои книги (с изключение на електронни книги), някои вестници и списания, някои билети за театри и концерти, доставка на електрическа енергия, газ и централно отопление,
0%	нулев	вътрешнообщностен и международен въздушен и морски транспорт. настаняване в хотели.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на работливите пчели в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.