Lucy Adams
ДДС в Естония - съдържание:
Данък добавена стойност (ДДС) беше въведен в Естония през 1992 година. Регистрацията, декларациите и спазването на правилата за ДДС в Естония се основават на директивите на Европейския съюз относно ДДС. Тези регулации на ЕС бяха приети след като Естония се присъедини към ЕС през 2004 година. Управлението на данъка попада в отговорностите на Естонската данъчна и митническа служба.
Чуждестранни компании и предприемачи, които не са данъчни резиденти в Естония, подлежат на задължителна регистрация. Те са задължени да спазват регулациите на естонското правителство относно ДДС, включително фактуриране и правилно плащане на данъци.
Има ситуации, които изискват незабавна регистрация на чуждестранни предприемачи в естонските данъчни власти. Техните операции съответстват на общите принципи на ДДС в ЕС и включват:
- внос на стоки в Естония от друга страна (както от ЕС, така и извън неговите територии),
- прехвърляне на стоки между Естония и други държави членки на ЕС чрез вътрешнообщностни продажби (както под формата на продажби, така и на изпращане),
- покупка и продажба на стоки в Естония,
- продажба на стоки на естонски потребители чрез интернет,
- съхранение на стоки в консигнационни складове,
- организиране на (платени) изложби, събития, културни мероприятия, конференции,
- използване на услуги в Естония по принципа на обратното начисляване (ако бизнесът не е данъчен платец на ДДС),
- самостоятелно снабдяване със стоки.
Само ограничен брой компании (с конкретни бизнес профили) подлежат на задължителна регистрация за ДДС. Когато предоставят услуги на местни бизнеси в Естония, чуждестранните компании могат да се възползват от процеса на обратно начисляване. Тази възможност произтича от изменения, въведени с Пакета за ДДС от 2010 година.
ВАЖНО!
Предприемачи, предоставящи услуги и продаващи стоки онлайн на потребители в ЕС, чийто оборот от такива продажби надвишава 42,000 PLN (общо за всички държави), вместо да се регистрират за естонски ДДС, могат да се регистрират за ДДС OSS.
Какви са праговете за регистрация по ДДС в Естония?
За чуждестранни компании, търгуващи в Естония и едновременно регистрирани като данъчни платци на ДДС/ГСТ в собствените си държави, прагът за регистрация по ДДС е нула. Тези компании са задължени да се регистрират само при извършване на първата си доставка.
Необходимо ли е да имате естонски представител или данъчен агент?
Според Директивата на ЕС за ДДС, местно установен естонски представител не е изискване за компания, базирана в друга държава членка на ЕС. Важно е обаче да се отбележи, че фискален представител, който споделя отговорността за естонския ДДС, е необходим за компании извън ЕС. Изключение се прави за предоставянето на онлайн услуги в Естония от компания извън Европейския съюз. В такива случаи компанията ще бъде задължена да се регистрира за ДДС в естонските данъчни власти.
Каква информация е необходима за получаване на естонски ДДС номер и регистрация?
Естонската данъчна служба ще изисква попълването на съответните формуляри (регистрационни формуляри KR и R2) и тяхното подаване заедно със следната документация:
- сертификат за ДДС, потвърждаващ, че компанията е регистрирана за ДДС цели на друго място в ЕС (ако е приложимо),
- учредителни документи на компанията,
- извлечение от националния търговски регистър на компанията,
- доказателство, че компанията ще извършва облагаеми доставки в Естония,
- копие от споразумението с фискалния представител (в съответните случаи),
- лична карта или паспорт на отговорното лице за компанията.
Къде се подават регистрациите за ДДС в Естония?
Чуждестранни компании, регистриращи се за естонски ДДС номер, трябва да подадат заявление до Данъчния и митническия отдел в Северния данъчен и митнически център. Формулярите могат да бъдат доставени по пощата или по имейл, но те трябва да бъдат подадени лично. Това може да бъде направено от фискален представител или друго упълномощено лице. При условие, че всички необходими документи са подадени, процесът на регистрация обикновено се завършва в рамките на 5 дни.
Няма глоби за закъсняла регистрация по ДДС в Естония, ако дължимият ДДС е платен. Въпреки това, ще се прилага санкция до 1300 EUR, ако нито регистрацията, нито плащането бъдат получени след следващия краен срок за регистрация. Властите могат да наложат допълнителна санкция до 2000 EUR, ако следващият краен срок не бъде спазен.
