ДДС в Нидерландия – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #4

ДДС в Нидерландия

Нидерландската система на данък добавена стойност (ДДС) беше въведена през 1968 година. Десет години по-късно, през 1979 година, тази система беше хармонизирана с системите, известни в другите държави членки на Европейския съюз. Тя се управлява от Нидерландската данъчна и митническа администрация и се основава на предишния нидерландски закон за ДДС, както и на последващи изменени административни решения и разпореждания.

Всеки бизнес, който не е регистриран като местен данъчен резидент, може да бъде подложен на задължението за регистрация в нидерландската данъчна система. Освен това, чуждестранните компании са под постоянна задълженост да спазват местните разпоредби, да подават декларации, да се придържат към системата Intrastat и различни други декларации. Въпреки това, принципът на обратното начисляване обикновено се прилага, както и системи за отлагане на плащането на ДДС за внесени стоки.

Трябва ли да се регистрирате за нидерландски ДДС?

Определени търговски ситуации обикновено изискват чуждестранни предприемачи да се регистрират при съответните нидерландски данъчни власти. Те напълно спазват общите разпоредби на ДДС на Европейския съюз и включват:

• Внос през Нидерландия в други държави от ЕС (въпреки че трябва да се отбележи, че различни ограничени системи за фискално представителство могат да се прилагат взаимозаменяемо),
• покупка и продажба в страната, когато клиентът не е регистриран в Нидерландия като платец на ДДС (ако е регистриран, се прилага обратното начисляване и регистрация не е необходима),
• консигнационно складиране на стоки в Нидерландия – алтернативно, може да се използва специална лицензия,
• онлайн продажба на стоки, предназначени за физически лица, след надвишаване на законовия лимит,
• организация на живи изложби, събития, обучения, конференции (такса за вход, платима на входа),
• доставка на стоки за собствена сметка.

Изискването за регистрация по ДДС за компании, които не са местни данъчни резиденти, е много ограничено, когато те предоставят услуги.

Какви са праговете за регистрация по ДДС в Нидерландия?

Чуждестранни бизнеси, търгуващи в Нидерландия и едновременно регистрирани като платци на ДДС/ДДС в собствените си държави, подлежат на нулев праг за регистрация.

Необходим ли е нидерландски фискален представител или агент?

Ако компанията е базирана в друга държава членка на ЕС, не е необходим местен фискален представител/агент за регистрация по ДДС в Нидерландия. Те могат да се регистрират директно в Нидерландската данъчна служба. Въпреки това, за компании, опериращи извън ЕС, е необходим фискален представител, отговорен за нидерландския ДДС, от данъчната служба.

Каква информация е необходима за получаване на ДДС номер и регистрация в Нидерландия?

Нидерландската данъчна служба ще изисква попълването на съответните формуляри и подаването на следните документи:

• сертификат за ДДС, за да докаже, че компанията е регистрирана като платец на ДДС на друго място,
• учредителни документи на компанията,
• извлечение от търговския регистър на компанията.

Какъв е форматът на нидерландския ДДС номер?

Веднага след като регистрацията бъде одобрена (което обикновено отнема по-малко от две седмици), на компанията се присвоява уникален нидерландски ДДС номер. Всяка от страните членки на Европейския съюз има определен формат за своя ДДС номер. В случая на Нидерландия, той се състои от 9 цифри и префикс NL.

Код на страната: NL

Формат: 123456789B01 или 123456789B02

Брой символи: 12. Десетият символ винаги е буквата B, а дванадесетият и тринадесетият са числа от 01 до 99.

Компании, образуващи група по ДДС, имат завършек B02.

Нидерландски ДДС декларации

Всяка от компаниите, регистрирани при нидерландските данъчни власти като неплатци на ДДС, е задължена да отчита облагаемите транзакции чрез периодични подавания, наречени декларации.

Стандартният период за уреждане е тримесечен. Изискването за подаване на месечни декларации важи за компании, които трябва да платят повече от 15 хиляди евро ДДС на тримесечие. Освен това, месечни декларации могат да бъдат изисквани, ако компанията често забавя плащанията на ДДС. Предприятия, които са данъчни резиденти и също така са задължени да плащат сума по-малка от 1883 евро годишно, с вътреобщностни доставки и придобивания на обща стойност по-малка от 10 хиляди евро, са задължени да подават годишни декларации.

Какъв ДДС в Нидерландия е приспадим?

Компаниите могат да компенсират ДДС от продажби или деклариран ДДС в нидерландската ДДС декларация с отговарящия начислен или входящ ДДС.

Има определени изключения, включително:

• избрани служебни облаги (използване на спортни и развлекателни съоръжения, настаняване, личен транспорт, храна),
• услуги за кетъринг.

Нидерландски ДДС санкции

В случай на неправилни ДДС декларации или закъсняло подаване на нидерландски ДДС декларации, чуждестранните компании могат да бъдат подложени на санкции до 4,920 евро. Лихвата се изчислява върху неплатения ДДС. Ставката се актуализира от Данъчния отдел два пъти годишно и в момента е установена на 4% годишно.

Няма давност за нидерландския ДДС; обаче, възстановяването на ДДС от нидерландските данъчни власти е ограничено до период от пет години от момента, в който компанията за първи път е била задължена да плаща ДДС.

Как се възстановяват кредитите по нидерландския ДДС?

Ако има излишък на входящ ДДС над изходящия ДДС, тогава възниква кредит по нидерландския ДДС. В теорията, той е възстановим на регистрираната ДДС компания. Излишъкът на входящ ДДС може да бъде възстановен при подаване на ДДС декларацията. Исканията трябва да бъдат подадени в рамките на 5 години от съответния ДДС период.

ДДС ставки в Нидерландия

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
21%	стандартна	всички останали стоки и услуги, които не са обхванати от намалената ставка на ДДС,
9%	намалена	храни (с изключение на храни, предназначени за консумация от животни), някои безалкохолни напитки, стоки за водоснабдяване, определени фармацевтични продукти, някои медицински устройства за лица с увреждания, вътрешен транспорт на пътници (с изключение на въздушния транспорт), вътреобщностен и международен транспорт на пътници по суша, железопътния и вътрешните водни пътища, книги (включително електронни книги), вестници и списания, вход за културни събития и увеселителни паркове, писатели и композитори, някои ремонти и поддръжка на частни жилищни сгради, някои почистващи услуги в частни домове, настаняване в хотели, ресторанти (с изключение на алкохолни напитки), храна за вкъщи, барове, кафенета и нощни клубове, вход за спортни събития, използване на спортни съоръжения, малки ремонти на велосипеди, обувки и кожени изделия, облекло и домашен текстил, фризьорство, рязан цвят и декоративни растения (някои изключения), и производство на храни, някои произведения на изкуството, колекционерски предмети и антики,
0%	нулева	облагане на златни монети, вътреобщностен и международен транспорт на пътници по въздух и море.

Естонските ставки на ДДС са подобни. Научете повече за ДДС в Естония.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на активните пчели в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.