ДДС в Люксембург – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #25

Данък добавена стойност беше въведен в Люксембург през 1970 година. На местно ниво, той се нарича Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Трябва ли да се регистрирате за ДДС в Люксембург?

Както и в други държави-членки на Европейския съюз, чуждестранни предприятия, които внасят, купуват или продават стоки в Люксембург, може да се наложи да се регистрират за ДДС в страната като нерезиденти.

Регистрацията на чуждестранна компания за ДДС в Люксембург е задължителна в следните ситуации:

• внасяне на стоки в Люксембург,
• покупка и продажба на стоки в страната,
• натрупване на консигнационни запаси в склад за продажба,
• организиране на събития и живи шоута (за които се заплаща вход на място),
• продажба на стоки на потребители в Люксембург чрез интернет (в зависимост от прага за регистрация по ДДС).

Как да се регистрирате за ДДС в Люксембург?

За да се регистрира за целите на ДДС, компанията трябва да подаде предварителна декларация в Администрацията по регистрация, домейни и офис по ДДС (AED).

Регистрацията по ДДС е необходима:

• в рамките на 15 дни от започване на дейността за ненасочени данъкоплатци,
• или за данъкоплатци, освободени от регистрация и за юридически лица, които не подлежат на данък, преди да извършат следните действия:
  • предоставяне на услуги на територията на друга държава-членка, за които данъкът се дължи само от получателя на услугата,
  • вътреобщностни придобивания на стоки, подлежащи на ДДС в Люксембург,
  • получаване на услуги от доставчици, разположени извън Люксембург, за които клиентът е задължен да плати ДДС.

След регистрация за целите на ДДС, данъкоплатецът (или юридическо лице, което не подлежи на данък) получава идентификационен номер по ДДС, състоящ се от уникална група от 8 цифри, предшествана от буквите ‘LU’.

Срокът за подаване на декларации по ДДС в Люксембург

В Люксембург, в зависимост от размера на приходите, декларациите по ДДС се подават на месечна, тримесечна или годишна база.

Честота на декларациите по ДДС:

• Оборот до 112,000 евро — годишни декларации по ДДС,
• Оборот от 112,000.01 до 620,000 евро — тримесечни и годишни декларации по ДДС,
• Оборот над 620,000 евро — месечни и годишни декларации по ДДС.

Данъкоплатците с оборот под 112,000 евро подават годишни декларации по ДДС до 1 март за предходната година.

• тримесечни декларации по ДДС до 15-ия ден на тримесечието за предходното тримесечие. Например, декларациите по ДДС за 1-то тримесечие трябва да бъдат подадени до 15 април,
• годишни декларации по ДДС до 1 май за предходната година.

Данъкоплатците с оборот над 620,000 евро подават:

• месечни декларации по ДДС до 15-ия ден на месеца за предходния месец. Например, декларациите по ДДС за февруари трябва да бъдат подадени до 15 март.
• годишни декларации по ДДС до 1 май за предходната година.

Съответствие с ДДС в Люксембург

Чуждестранни компании, регистрирани като нерезиденти по ДДС в Люксембург, са задължени стриктно да спазват местно установените разпоредби относно счетоводството, регистрацията и обработката на фактури. Това важи за:

• подготовка на фактури с данни, които отговарят на люксембургските разпоредби,
• фактури с електронен подпис, съдържащи потвърждение за автентикация и съгласие на получателя,
• водене на сметки и регистри, които трябва да се съхраняват поне 7 години,
• правилно фактуриране на клиенти за стоки или услуги (в съответствие с люксембургските разпоредби за ДДС относно момента на доставка),
• обработка на кредитни известия и всякакъв друг вид корекции,
• използване на одобрени курсове за обмен на чуждестранна валута.

Ставки на ДДС в Люксембург

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
17%	стандартна	всички стоки и услуги, които не са обхванати от намалената ставка на ДДС,
14%	намалена	някои вина, твърди минерални горива, минерални масла и дърва за гориво, с изключение на дърва за отопление, почистващи и миещи средства, печатни рекламни материали, термална, охладителна енергия и водна пара, с изключение на местното отопление, съхранение и администриране на ценни книжа, администриране на заеми и кредитни гаранции от лице или организация, различна от кредитора.
8%	намалена	почистване в частни домакинства, малки ремонти на велосипеди, обувки, кожени изделия, облекло и домашен текстил, фризьорство, централно отопление, природен газ, електричество, дърва за огрев, сжижен газ, рязаните цветя и декоративни растения, някои произведения на изкуството и антики.
3%	намалена	хранителни продукти, безалкохолни напитки, облекло и обувки за деца, артикули за водоснабдяване, някои фармацевтични продукти, някои медицински устройства за хора с увреждания, вътрешен транспорт на пътници, някои книги (включително електронни книги), някои вестници и списания, вход за културни събития и увеселителни паркове, някои видове платена/кабелна телевизия, земеделски продукти (с изключение на пестициди), настаняване в хотели; ресторанти (с изключение на алкохолни напитки), храна за вкъщи, барове, кафенета и нощни клубове, рязани цветя и растения, предназначени за производство на храна, някои доставки на нови сгради; някои строителни работи, свързани с нови сгради, вход за спортни събития; използване на спортни съоръжения, погребални и кремационни услуги, изхвърляне на битови отпадъци, някои телефонни услуги, някои услуги по писане и композиране (авторски права), необработена вълна, обработка на отпадъци и канализация, някои стоки и услуги, предназначени за консумация на борда на превозни средства за пътници, някои произведения на изкуството, колекционерски предмети и антики,
0%	нула	вътреобщностен и международен транспорт.

Пет различни ставки на ДДС също се прилагат в Италия, Ирландия и Франция. Прочетете нашите статии, за да научите повече.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на пчеличките в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.