ДДС в Дания – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #2

Дания въведе данък добавена стойност (ДДС) през 1967 г. Тогава беше решено да се премахне предишната система на данък върху продажбите. Днес ДДС в Дания е известен локално като Merværdiafgiftsloven (Momsloven).

Законът от 1994 г., въведен в Дания, съдържа разпоредби относно местния ДДС (Данък добавена стойност). Последващите насоки, различни изменения и актуализации се публикуват в тримесечни бюлетини. Те се издават от Датската митническа и данъчна администрация.

Европейската директива за ДДС, подобно на другите държави членки на ЕС, служи като основа за прилагане на регулации за ДДС в Дания. По този начин тя управлява рамката за регистрация по ДДС, както и всякакви декларации, спазване, Intrastat и други свързани изявления.

Трябва ли да се регистрирате за датски ДДС?

При доставка на стоки или предоставяне на услуги на местно ниво, датските власти могат да изискват от компания (която не е резидент) да се регистрира за датски ДДС. Ситуации, изискващи такъв процес, са типични за повечето държави от ЕС и включват:

• покупка и продажба (търговия) на стоки в Дания,
• продажба на съхранявани стоки чрез използване на консигнационни складове,
• изпращане (продажба) или придобиване (покупка) на стоки от друга държава от ЕС,
• онлайн продажби на стоки на потребители от друга страна след надвишаване на 10 000 евро от конкретна продажба,
• организиране и провеждане на платени конференции, живи събития, изложби и др.,
• компании, които не подлежат на ДДС, които едновременно извършват бизнес в Дания по принципа на обратното начисляване и независима доставка на стоки.

Предприемачи, предоставящи услуги и продаващи стоки онлайн на потребители в ЕС, чийто оборот от такива продажби надвишава 42 000 PLN (комбинирано за всички държави) – вместо да се регистрират за датски ДДС, могат да се регистрират за ДДС OSS.

Откакто ЕС въведе пакета за ДДС през 2010 г., регистрацията е необходима само в ограничен брой случаи.

Датски ДДС ставки

Всяка чуждестранна компания трябва да прилага датски ДДС ставки, ако е регистрирана в Дания. Ако бизнесът не изпълни това задължение, компанията ще бъде задължена да плати ДДС с намалена ставка. Европейският съюз установява рамката за тези ставки (например, с минимална ставка от 15%). Въпреки това, Дания има свободата да определи своя стандартна ставка, както и повечето намалени ставки.

Спазване на датския ДДС

Чуждестранни компании, които не са регистрирани в Дания като данъчни резиденти, подлежат на набор от правила, които трябва да спазват. Това касае обхвата на счетоводството и изчисляването на ставките на ДДС. Това включва:

• издаване на фактури с разкрити данни, както е посочено в датския закон за ДДС,
• правилно фактуриране на клиенти за стоки или услуги в съответствие с местните регулации за ДДС в момента на доставка,
• използване на електронни фактури и одобряването им от клиенти,
• обработка на кредитни известия и други корекции,
• прилагане на одобрени валутни курсове.

Каква е данъчната точка за датския ДДС?

Специфични правила определят данъчната точка за датския ДДС. Плащанията към данъчната служба трябва да се извършват в рамките на 10 дни след края на данъчния период по ДДС (месечно или тримесечно). За повечето стоки, това е моментът на доставка или прехвърляне на собственост. Що се отнася до услугите, това ще бъде моментът, когато услугата е завършена.

Декларации за ДДС One Stop Shop (OSS)

За да се опростят изискванията за ДДС за B2C продажби и да се намали необходимостта от регистрация по ДДС на базата на местоположението на клиента, е въведен единен онлайн портал за подаване на декларации за ДДС One-Stop-Shop (ДДС OSS). Този портал позволява подаването на тримесечни декларации, обхващащи всички държави от ЕС.

Компании, опериращи в рамките на ЕС, могат да се регистрират на портала в държавата от ЕС, в която оперират. След одобрение на заявлението, те ще получат достъп до онлайн портала на първия ден от тримесечието след одобрението на регистрацията. Групи по ДДС също могат да подадат заявление за регистрация под единен номер.

ДДС в Дания

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
25%	стандартен	всички стоки и услуги, които не подлежат на нулева ставка на ДДС,
0%	нулев	вестници и списания (публикувани по-често от веднъж месечно), вътрешнообщностен и международен транспорт, медицински услуги, финансови и застрахователни услуги, продажба на определени имоти, професионално обучение на други.

Имайки само две ставки на ДДС, е доста неконвенционално решение – в повечето случаи има четири или дори пет ставки. Относително проста система за ДДС също присъства в Словакия – стандартни, намалени и нулеви ставки.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата активна общност на Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.