ДДС в Словакия – пълен наръчник. Ставки и прагове за регистрация | ДДС в Европа #13

Законът за ДДС в Словакия съдържа повечето насоки за чуждестранни компании, които трябва да се регистрират за целите на ДДС и да подават местни декларации по ДДС. Словашките разпоредби за ДДС отговарят на изискванията на ЕС.

Кога трябва да се регистрирате за ДДС в Словакия?

Ако чуждестранна компания доставя стоки или услуги в Словакия, тя може да бъде задължена да се регистрира за целите на ДДС. Типичните случаи, в които това е необходимо, включват:

• внос на стоки в Европа през Словакия,
• покупка и продажба на стоки в Словашката република,
• съхранение на стоки по договор за консигнация в Словашката република за продажба на местни клиенти,
• продажба на стоки онлайн на словашки потребители след надвишаване на оборот от 10,000 евро за чуждестранни потребители.

След регистрация като данъчно задължено лице по ДДС, чуждестранното лице е задължено да подава документи в данъчната служба (декларация по ДДС, обобщена информация, доклад за проверка и др.) изключително електронно.

Праг за регистрация по ДДС в Словакия

За предприятия, регистрирани по ДДС в ЕС, които продават стоки онлайн на потребители в Словакия, прагът за регистрация по ДДС (дистанционна продажба) е 10,000 евро.

За да се регистрирате за словашки ДДС, трябва да попълните съответните формуляри (на словашки) и да подадете:

• сертификат по ДДС, потвърждаващ, че компанията е регистрирана като данъчно задължено лице по ДДС на друго място в ЕС – ако е приложимо,
• оригинален извлечение (нотариално заверено или подпечатано от съда) от националния търговски регистър на компанията, преведено на словашки от официален преводач.

Декларации по ДДС в Словакия

Всяка компания, регистрирана в словашката данъчна служба като нерезидентно данъчно задължено лице по ДДС, трябва да отчита облагаемите транзакции, използвайки периодични отчети, наречени декларации.

Стандартният отчетен период в Словакия е един календарен месец. Компаниите, чиито оборот през предходната календарна година е бил по-малко от 100,000 евро, могат да изберат да подават тримесечни декларации. Новорегистрираните компании трябва да подават месечни декларации в продължение на дванадесет месеца от регистрацията, независимо от оборота.

Декларацията по ДДС от чуждестранно лице трябва да бъде подадена до 25-ия ден на следващия месец за предходния месец или тримесечие, ако:

• декларацията показва дължимия данък,
• е извършено вътреобщностно доставяне или износ на стоки в Словашката република,
• данъкоплатецът е участвал в тристранна търговия като първи клиент,
• данъкоплатецът прилага данъчно облекчение.

В определени случаи е необходимо да се подаде контролна декларация и обобщена декларация. В случая на словашкия ДДС, срокът за давност е пет години.

Отчет за ДДС регистър

Компаниите в Словакия са задължени да подават т.нар. отчети за ДДС регистър, които съдържат подробности за продажбите и фактурите за разходи за всеки ДДС период.

Отчетите се подават до 25-ия ден на месеца, следващ края на отчетния период (месец или тримесечие).

Неподаването на отчета може да доведе до глоба до 10,000 евро. Повторни нарушения могат да доведат до глоби до 100,000 евро.

Какво трябва да съдържа словашката фактура?

Фактурите трябва основно да включват:

• дата на издаване,
• уникален, последователен номер,
• ДДС номер на доставчика,
• пълно име и адрес на доставчика и получателя,
• пълно описание на предоставените стоки или услуги,
• подробности относно количеството на стоките или обхвата на предоставените услуги,
• дата на доставка, ако е различна от датата на издаване,
• нетна стойност,
• ДДС ставка,
• брутна стойност.

В случай на вътреобщностни транзакции, словашка фактура по ДДС трябва да бъде издадена до 15-ия ден на месеца, следващ доставката.

За всички останали транзакции, фактура трябва да бъде издадена в рамките на 15 дни от датата на доставка. Фактурите трябва да се съхраняват за 10 години. Словакия, подобно на всички държави членки на ЕС, в момента позволява използването на електронни фактури, при условие че са изпълнени подходящи условия.

ДДС в Словакия

 

СТАВКА	ТИП	ТИП СТОКИ ИЛИ УСЛУГИ
20%	стандартна	всички останали облагаеми стоки и услуги,
10%	намалена	някои храни, някои фармацевтични продукти, някои медицински уреди за лица с увреждания, книги (с изключение на електронни книги) хотели и настаняване,
0%	нулева	вътреобщностен и международен транспорт на пътници.

Имате само три ставки по ДДС, което е доста необичайно решение. Повечето държави от ЕС имат четири или дори пет различни ставки, с изключение на Дания, която има само две ставки. Прочетете повече за системата по ДДС в Дания.

Ако харесвате нашето съдържание, присъединете се към нашата общност на работливите пчели в Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.